퇴직소득 원천징수 언제 어떻게 떼이는 걸까 궁금하다면
2025년 최신 세무전문가가 완벽 분석!
퇴직소득 원천징수, 제대로 아시나요?
직장인이라면 언젠가 꼭 마주하게 되는 퇴직금.
그런데 퇴직금을 수령할 때 “왜 내 통장에 전액이 입금되지 않고,
세금이 먼저 빠져나가는지” 궁금하셨던 분들 많으실 거예요.
바로 퇴직소득세 원천징수 때문입니다.
2025년 기준, 대한민국 모든 사업장과 근로자에게 적용되는
‘퇴직소득 원천징수’의 모든 것—세무 실무자의 시선에서
오해 없이, 쉽게, 그리고 한 치의 거짓 없이 정리해드립니다.
1. 퇴직소득 원천징수란?
퇴직소득 원천징수란
근로자가 퇴직금을 받을 때,
회사(또는 사업장)가 미리 퇴직소득세를 계산하여
퇴직금에서 먼저 세금을 ‘떼고’
국세청에 납부하는 제도를 말합니다.
즉, 퇴직금을 지급하는 회사가
국가(국세청)의 ‘징수 대리인’ 역할을 하게 되는 것이죠.
2. 언제, 어떻게 원천징수될까?
“퇴직금은 바로 내 계좌로 들어오지 않는다!”
퇴직금의 원천징수 시점과 절차는 아래와 같습니다.
① 퇴직소득 지급시기
- 근로자와 퇴직금 지급 계약이 마무리되면
- 법적으로 ‘퇴직일로부터 14일 이내’에 퇴직금을 지급해야 하며,
퇴직소득세 역시 ‘퇴직금 지급 시’ 원천징수 후 납부하게 됩니다.
② 원천징수 절차
- 회사는 근로자의 전체 재직기간, 급여, 퇴직사유 등
퇴직소득 계산에 필요한 자료를 정리 - [국세청 퇴직소득세 계산 공식]에 따라
퇴직소득세액 산정 - 근로자에게 ‘퇴직소득 원천징수영수증’ 발급
- 퇴직금 총액에서 세금을 뺀 나머지를 근로자에게 지급
- 원천징수한 세금은 다음달 10일까지 국세청에 신고·납부
③ 연말정산과의 차이
- 근로소득과는 달리, 퇴직소득세는 “원천징수로 과세가 끝”나는 원천징수분리과세
- 즉, 연말정산 때 다시 환급을 받거나, 추가로 내야 하는 일이 ‘거의’ 없습니다.
- 단, 두 곳 이상의 회사에서 퇴직금을 동시에 받았다면
별도 신고가 필요할 수 있습니다.
3. 퇴직소득세 계산 방법 (2025년 기준)
퇴직소득세는 근로소득과는 완전히 다른 방식으로 계산합니다.
공정성과 장기근속자 배려를 위해 복잡한 공식이 적용됩니다.
(1) 퇴직소득금액 산정
- ‘퇴직소득금액’ = [(근속연수 × 1년 평균임금) – 비과세소득]
여기서 평균임금은 퇴직 전 3개월간의 평균임금으로 산정합니다.
(2) 근속연수별로 차등 적용
- 근속연수가 길수록 공제액이 커지도록 설계
- 일정 금액(근속연수×3백만원, 2025년 기준) 공제
- 비과세 대상(2025년 기준, 비과세 한도 내 국민연금, 퇴직연금 등)은 제외
(3) 세율 적용
- 12년 이상 근속 시 ‘장기근속 감면’
- 누진공제, 1년 단위 공제, 기타 공제까지
복잡하게 적용된 후
‘퇴직소득세율표’(과표 구간별 6~38% 누진세율) 적용
(4) 실제 지급액
- 실수령액 = 퇴직금 총액 – 원천징수된 퇴직소득세
4. 왜 미리 떼는 걸까? (원천징수의 이유)
- 탈루 방지: 한 번에 큰 금액이 지급되는 퇴직금 특성상,
본인이 직접 세금을 내도록 하면 누락 위험이 큼 - 국가 세수의 안정적 확보: 국가 재정 안정성
- 납세자 편의성: 세금 신고/납부에 대한 번거로움 최소화
5. 실제 사례로 이해하는 퇴직소득 원천징수
[예시] 2025년, 10년 근속 직원의 퇴직금
- 10년 근속, 평균임금 400만원
- 총 퇴직금 = 400만원 × 10년 = 4,000만원
- 비과세/공제 후 퇴직소득금액 계산
- 누진세율 적용 후 퇴직소득세 약 300~500만원(근속연수, 공제항목 따라 변동)
- 실제 입금액 = 4,000만원 – (퇴직소득세+지방소득세)
- 회사가 원천징수 후, 그 금액만큼 국세청에 납부
6. 퇴직연금(IRP, DC, DB)과 원천징수
2025년 기준,
퇴직연금 수령 방식에 따라 세금이 달라집니다.
- 일시금 수령: 퇴직소득세를 일시에 원천징수
- 연금 수령: 일정 요건 충족 시
‘연금소득세’(일반소득세보다 낮은 세율)로 과세, 원천징수 - 비과세/감면 한도: 일정 요건 충족 시 감면 가능
7. 퇴직소득 원천징수, 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 퇴직소득 원천징수액, 연말정산에서 돌려받을 수 있나요?
A. 대부분의 경우, 퇴직소득세는 원천징수로 과세가 ‘종결’(분리과세)이기 때문에
연말정산이나 종합소득세 신고에서 추가 환급 또는 추가납부가 필요 없습니다.
단, 2개 이상 사업장에서 같은 해 퇴직소득이 있을 때만 별도 신고 필요!
Q. 퇴직연금도 원천징수되나요?
A. 네. 연금 수령 시 일정 세율로 원천징수되며, 조건에 따라 연금소득세, 퇴직소득세 중 더 낮은 세율 적용.
Q. 원천징수영수증 꼭 챙겨야 하나요?
A. 반드시 수령!
- 이직, 추후 연금수령, 해외이주, 국세 환급 등
필요할 때 반드시 제출해야 할 자료입니다.
Q. 퇴직금 지급받을 때 세금이 너무 많게 느껴져요.
A. 공제/감면항목(근속연수, 국민연금 가입, 연금 수령방식 등)을
최대한 활용해 합리적으로 설계 필요!
(퇴직 전 미리 세무상담 권장)
8. 2025년 퇴직소득세/원천징수 최신 동향
- 2025년 현재, 퇴직소득 원천징수 방식과 세율, 공제항목은 변동 없이 기존 규정을 유지
- 연금수령(10년 이상, 일정 나이 이후) 시 세제혜택 강화 추세
- 전자 원천징수영수증, 모바일 조회 가능
- 퇴직소득, 연금소득 신고 절차 간소화(국세청 연계 강화)
9. 요약정리
- 퇴직소득 원천징수란
퇴직금 지급 시 회사가 세금을 미리 떼어 국가에 보내는 제도 - 2025년에도 모든 사업장, 모든 근로자에게 적용
- 지급 시 즉시 원천징수, 이후 연말정산 추가정산 불필요
- 퇴직연금은 수령방식에 따라 소득세 부과/원천징수
- 원천징수영수증 꼭 챙기기!
- 세무상담, 공제항목 꼼꼼히 체크해 합리적 세금 설계 필요
📝 결론
퇴직금, 기분 좋게 수령하려면
원천징수 과정을 정확히 이해하고,
공제/감면항목을 적극적으로 활용하세요!
필요한 서류는 꼭 챙기고, 궁금한 점은 전문가와 미리 상의하는 습관,
내 미래의 ‘순수령액’을 지키는 첫걸음입니다.
📌 이 블로그는 함께 공부하는 공간입니다.
제공된 정보는 참고용이며, 최종 판단과 책임은 본인에게 있습니다.
여러 출처를 확인하고 신중하게 결정하세요. 😊